免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票失聯(lián)的賬務(wù)處理，首先要檢查原始憑證，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可以結(jié)合稅務(wù)等部門驗(yàn)證，確定發(fā)票為真實(shí)存在發(fā)票。然后，按照賬務(wù)處理分兩步進(jìn)行： （1）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因?yàn)榘l(fā)票失聯(lián)，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅銷售額和征收稅款，因此需要對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出，以適用貨物和勞務(wù)稅額稅率計(jì)算所得的稅款作為轉(zhuǎn)出稅款，并作為當(dāng)期無(wú)法確認(rèn)的稅款申報(bào)。 （2）處理庫(kù)存商品和成本轉(zhuǎn)出。應(yīng)當(dāng)將發(fā)票失聯(lián)的成本轉(zhuǎn)出，并重新計(jì)算當(dāng)期成本；此外，已經(jīng)入庫(kù)的商品也應(yīng)該轉(zhuǎn)出，以準(zhǔn)確計(jì)算期末庫(kù)存數(shù)量。 拓展知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票失聯(lián)又稱為無(wú)效發(fā)票，其特點(diǎn)是發(fā)票編號(hào)或發(fā)票號(hào)碼無(wú)法確定，發(fā)票的內(nèi)容也無(wú)法確定，可能是因?yàn)榘l(fā)票被報(bào)廢、發(fā)票被辦稅電子服務(wù)廳廢止，甚至發(fā)票被錯(cuò)存錯(cuò)發(fā)等原因?qū)е掳l(fā)票不被承認(rèn)的情況。因此，無(wú)效發(fā)票必須被認(rèn)定為無(wú)效，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理，以確保企業(yè)安全申報(bào)納稅。