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老師，小企業(yè)會計準則匯算清繳的費用應(yīng)該計入到哪年？ 計入哪個會計期間
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你好您說的匯算清繳的費用是什么費用？
2023 04/11 14:44
84785039 
2023 04/11 14:48
所得稅 老師
宋生老師 
2023 04/11 14:50
你好，您的意思是說會算清繳，如果要補繳所得稅的話，是怎么做分錄是嗎？？
84785039
2023 04/11 15:30
是的 老師 您看看？
宋生老師
2023 04/11 15:32
年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：
1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸：利潤分配-未分配利潤
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