免費(fèi)問答

1支持企業(yè)增資擴(kuò)產(chǎn) (一)落實留抵退稅政策。自2021年4月1日起，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期申請退還增量留抵稅額。實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城建稅、教育附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 (二)鼓勵企業(yè)技術(shù)改造。2023年12月31日之前新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時，固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠可在預(yù)繳申報時享受。 2保障企業(yè)勞動用工 (三)支持企業(yè)靈活用工。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以銷售額按簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅，2021年12月31日前減按1%征收率征收增值稅;也可以選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 3緩解企業(yè)資金困難 (四)扶持企業(yè)融資擴(kuò)產(chǎn)。將“銀稅互動”范圍從A、B級納稅人擴(kuò)大至M級納稅人，支持“出口退稅貸”等創(chuàng)新型金融產(chǎn)品，滿足小微企業(yè)個性化需求，幫助解決融資難問題。2023年12月31日之前，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)和微型企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅;對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。2023年12月31日之前，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。 (五)落實減免緩交政策。中小微制造企業(yè)可以延緩繳納所屬期為2021年10月、11月、12月(按月繳納)或者2021年第四季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費(fèi)。在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納各項稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納全部稅費(fèi)。延緩的期限為3個月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費(fèi)。企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅確有困難，符合減免稅條件的，可按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請困難減免。 4鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展 (六)鼓勵企業(yè)技術(shù)開發(fā)。2023年12月31日之前，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，在規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。2021年1月1日起,制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到100%，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。同時允許企業(yè)在10月份納稅甲報期，在享受上半年研發(fā)費(fèi)用的加計扣除優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，2021年10月份納稅申報再增加一個季度優(yōu)惠。 (七)促進(jìn)高新技術(shù)發(fā)展。對按規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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