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問(wèn)題已解決
圖片中的內(nèi)容，麻煩老師舉例解答，并寫出會(huì)計(jì)分錄和思路，謝謝
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您好
假設(shè)A是母公司 B是子公司? A從B購(gòu)買100元的商品? B商品成本只有80 期末的時(shí)候A購(gòu)買的商品并沒(méi)有對(duì)外銷售，如果此時(shí)不做任何調(diào)整進(jìn)行AB合并的話 就會(huì)平白無(wú)故多出20元的利潤(rùn)來(lái)，此時(shí)還會(huì)讓合并整體的存貨價(jià)值還會(huì)平白無(wú)故的多20元? 所以需要做內(nèi)部交易的抵消
借 營(yíng)業(yè)收入 100
? ?貸 營(yíng)業(yè)成本 80
? ? ? ? 存貨20
同理 如果A買來(lái)的存貨存在減值了 從A的單體層面來(lái)看 其價(jià)值是100? 其可變現(xiàn)凈值是90 那么就需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，但是你回頭想想，從合并層面來(lái)看，這個(gè)資產(chǎn)的價(jià)值只有80啊 只是因?yàn)閮?nèi)部交易導(dǎo)致其價(jià)值虛增了20變成100? 所以從合并層面看并沒(méi)有減值，所以需要沖回
借 存貨 10
? ?貸 資產(chǎn)減值損失 10
2023 04/08 12:06
84784954 
2023 04/08 14:13
借營(yíng)業(yè)收入100，貸營(yíng)業(yè)成本80 存貨20如何理解？因?yàn)锳沒(méi)有賣出去，所以B公司的營(yíng)業(yè)收入100，和營(yíng)業(yè)成本80不能確認(rèn)是嗎？存貨買給A了，A沒(méi)有賣出去，A沒(méi)有盈利，但不影響B(tài)盈利吧，B公司的收入成本不應(yīng)該正常確認(rèn)嗎？為啥要做抵消分錄。
84784954
2023 04/08 14:15
您好 假設(shè)A是母公司 B是子公司 A從B購(gòu)買100元的商品 B商品成本只有80 期末的時(shí)候A購(gòu)買的商品并沒(méi)有對(duì)外銷售，如果此時(shí)不做任何調(diào)整進(jìn)行AB合并的話 就會(huì)平白無(wú)故多出20元的利潤(rùn)來(lái)，此時(shí)還會(huì)讓合并整體的存貨價(jià)值還會(huì)平白無(wú)故的多20元 所以需要做內(nèi)部交易的抵消 借 營(yíng)業(yè)收入 100 貸 營(yíng)業(yè)成本 80 存貨20 。
請(qǐng)問(wèn)該逆流交易舉例中實(shí)際的成本到底是多少呢？是以A還是B的成本為準(zhǔn)呢？
楊家續(xù)老師 
2023 04/08 14:16
您好，你說(shuō)的不影響B(tài)的盈利，是站在b的單體報(bào)表來(lái)說(shuō)的，但是從合并層面，這個(gè)內(nèi)部并沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際的收益，只是左手倒右手的情況而已
84784954
2023 04/08 14:25
您好 假設(shè)A是母公司 B是子公司 A從B購(gòu)買100元的商品 B商品成本只有80 期末的時(shí)候A購(gòu)買的商品并沒(méi)有對(duì)外銷售，如果此時(shí)不做任何調(diào)整進(jìn)行AB合并的話 就會(huì)平白無(wú)故多出20元的利潤(rùn)來(lái)，此時(shí)還會(huì)讓合并整體的存貨價(jià)值還會(huì)平白無(wú)故的多20元 所以需要做內(nèi)部交易的抵消 借 營(yíng)業(yè)收入 100 貸 營(yíng)業(yè)成本 80 存貨20 。
?請(qǐng)問(wèn)該逆流交易舉例中實(shí)際的成本到底是多少呢？是以A還是B的成本為準(zhǔn)呢？
楊家續(xù)老師
2023 04/08 21:16
您好！
實(shí)際成本是以B的成本為準(zhǔn)
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