免費問答

您好！ 一、采購環(huán)節(jié)賬務(wù)處理；（與傳統(tǒng)行業(yè)沒什么區(qū)別） 1、預(yù)付采購貨款（全款或部分貨款）； 借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶等 2、采購商品入庫； 借：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商（預(yù)付） 應(yīng)付賬款-供應(yīng)商（賒購） 銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶等（尾款） 3、采購過程中發(fā)生的運費、裝卸費等與采購相關(guān)的費用，都計入采購商品的成本中； 借：庫存商品（運費部分） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶等 4、此環(huán)節(jié)，我們要根據(jù)發(fā)生的采購成本和相關(guān)的費用，來明細(xì)核算采購商品的單價，為后面計算銷貨成本打下基礎(chǔ)； 二、銷售環(huán)節(jié)的收入和成本相關(guān)的賬務(wù)處理； 1、核算當(dāng)期銷售收入；（收入時點的確認(rèn)：此處按發(fā)出商品的時間來確認(rèn)） 借：應(yīng)收賬款-支付寶 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2、核算當(dāng)期銷售退回；（沖收入） 借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)收賬款-支付寶 3、買家確認(rèn)收貨，支付寶打款給商家； 借：其他貨幣資金-支付寶賬戶 貸：應(yīng)收賬款-支付寶 4、支付寶提現(xiàn)到公司賬戶； 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶 5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（可選擇先進先出或者月末一次加權(quán)平均） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 三、銷售環(huán)節(jié)的銷售費用的賬務(wù)處理； 1、直通車、鉆展賬戶充值； 借：其他貨幣資金-直通車賬戶 其他貨幣資金-鉆展賬戶 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶 2、直通車、鉆展賬戶消費； 借：銷售費用-直通車 銷售費用-鉆展 貸：其他貨幣資金-直通車賬戶 其他貨幣資金-鉆展賬戶 3、淘寶客傭金扣費（支付寶結(jié)算時直接扣費的）； 借：銷售費用-淘寶客傭金 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶 4、信用卡、花唄服務(wù)費扣費（支付寶結(jié)算時直接扣費的）； 借：銷售費用-信用卡花唄服務(wù)費 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶 5、公益性捐贈扣費（支付寶結(jié)算時直接扣費的）； 借：營業(yè)外支出-公益性捐贈 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶 6、購買第三方軟件費用； 借：銷售費用-第三方軟件 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶 7、支付直播人員費用（自聘員工、或者外聘）； 借：銷售費用-直播費 貸：應(yīng)付職工薪酬（自聘員工） 銀行存款/其他應(yīng)付款等（外聘） 8、支付買家秀傭金； 借：銷售費用-買家秀傭金 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款等 9、支付修改差評、好評回訪等費用； 借：銷售費用-評價維護費 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款等 10、買家收到瑕疵商品，小額補償退款； 借：銷售費用-瑕疵補償 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶 11、發(fā)貨快遞費（充值+月度結(jié)算） 充值環(huán)節(jié)： 借：其他應(yīng)付款-快遞公司 貸：銀行存款/其他貨幣資金-支付寶賬戶等 月度結(jié)算環(huán)節(jié)（超重收費等）： 借：銷售費用-快遞費 貸：其他應(yīng)付款-快遞公司 銀行存款/其他貨幣資金-支付寶賬戶等（當(dāng)期尾款） 12、倉庫發(fā)貨輔料采購，一般采購時一次性記入銷售費用： 借：銷售費用-發(fā)貨輔料 貸：銀行存款/其他貨幣資金-支付寶賬戶/應(yīng)付賬款-供應(yīng)商等 四、日常管理費用的賬務(wù)處理； 1、計提辦公室租金水電費； 預(yù)付時： 借：預(yù)付賬款（租金水電費一般都時預(yù)付） 貸：銀行存款等 計提時： 借：管理費用-租金水電費 貸：預(yù)付賬款/銀行存款等 2、計提員工工資社保費等； 借：管理費用/銷售費用-工資 管理費用-社保費 管理費用-工會經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-社保費 應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費 3、計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷； 借：管理費用/銷售費用-折舊/攤銷 貸：累計折舊 累計攤銷 4、各種日常費用報銷； 借：管理費用/銷售費用 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：其他應(yīng)付款-員工 5、拍攝費用； 借：管理費用-拍攝費 貸：銀行存款/其他貨幣資金-支付寶等 五、相關(guān)稅費的賬務(wù)處理； 1、計算并計提稅費、附加稅 借：稅金及附加-印花稅 稅金及附加-水利基金 稅金及附加-城建稅/教育費附加/地方教育費附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交水利基金 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加 2、計算本月應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅率 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 六、結(jié)賬相關(guān)賬務(wù)處理； 1、結(jié)賬 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/ 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費用/銷售費用/財務(wù)費用 稅金及附加