00:10:00
問題已解決
請問這個(gè)遞延資產(chǎn)，年初為什么到了年末還會(huì)少一些？有什么情況下？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2023 04/03 14:19
84785013 
2023 04/03 14:21
等待回復(fù)謝謝
小默老師 
2023 04/03 14:37
同學(xué)，舉例說明
加入原企業(yè)可彌補(bǔ)虧損為1000000，形成遞延所得稅資產(chǎn)250000
本年稅前補(bǔ)虧了200000，那么剩余可彌補(bǔ)虧損為800000.期末遞延所得稅資產(chǎn)為200000
84785013
2023 04/03 14:42
什么意思還是沒明白
小默老師
2023 04/03 14:47
假如原來企業(yè)可彌補(bǔ)虧損為1000000，那么企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)1000000*0.25=250000
本年企業(yè)盈利，稅前補(bǔ)虧了200000，那么剩余可彌補(bǔ)虧損為1000000-200000=800000.期末遞延所得稅資產(chǎn)為800000*0.25=200000，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少250000-200000=50000
84785013
2023 04/03 14:49
這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)不是就是可以抵扣的金額嗎？
小默老師
2023 04/03 14:50
遞延所得稅資產(chǎn)是未來可以稅前扣除減少所得稅的金額
84785013
2023 04/03 15:03
也就是說這個(gè)虧損100萬的時(shí)候，其中可抵扣的所得稅是25萬，后面虧損變成了80萬，可抵扣的所得稅是20萬？那就還有一個(gè)疑問，未彌補(bǔ)虧損 本來就是后期可以減少企業(yè)所得稅，為什么這個(gè)地方還要再計(jì)算遞延所得稅可以抵扣的？
小默老師
2023 04/03 15:08
因?yàn)樾枰兏f延所得稅資產(chǎn)的
84785013
2023 04/03 15:10
我的意思是這樣不重復(fù)減少了所得稅？有點(diǎn)不明白這里
小默老師
2023 04/03 15:15
未來可抵扣的虧損影響的是未來的應(yīng)交企業(yè)所得稅的，不影響當(dāng)期的
84785013
2023 04/03 15:18
那如果這個(gè)虧損彌補(bǔ)完了，遞延所得稅資產(chǎn)也就沒有了？
小默老師
2023 04/03 15:20
嗯嗯，是這樣的呢，同學(xué)
84785013
2023 04/03 15:24
為什么虧損的時(shí)候，還有遞延所得稅資產(chǎn)可以抵扣？
小默老師
2023 04/03 15:25
虧損的話，未來可以減少應(yīng)納稅額，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
閱讀 91
描述你的問題，直接向老師提問
51
意見反饋
