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問題已解決
麻煩整體給講解一下，到第二步就不會算了。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué) 你好
投資性房地產(chǎn)成本法轉(zhuǎn)為公允價值法 差異計入留存收益的。
2023 03/31 17:06
加菲貓老師 
2023 03/31 17:12
首先 取得投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn) 7240
貸：銀行存款 7240
2017年計提折舊時：
借：其他業(yè)務(wù)成本 360
貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 360
取得租金 借：銀行存款 600
貸：其他業(yè)務(wù)收入 600
加菲貓老師
2023 03/31 17:15
到2019年1月1日 計提的折舊金額=360*2=720萬元
轉(zhuǎn)換的時候
投資性房地產(chǎn)賬面價值=7240-720=6520萬元
借：投資性房地產(chǎn)-成本 7000
投資性房地產(chǎn)累計折舊 720
貸：投資性房地產(chǎn) 7240
盈余公積 48
利潤分配-未分配利潤 432
7000-6520=480差異 計入留存收益
84785039 
2023 03/31 17:16
老師你題沒做完，從第二題開始分錄沒錯，計算出了錯誤，導(dǎo)致后面的計算數(shù)據(jù)全錯了，麻煩整題給講解一下。
加菲貓老師
2023 03/31 17:18
處置時
借：銀行存款 7600
貸：其他業(yè)務(wù)收入 7600 （不考慮增值稅）
借：其他業(yè)務(wù)成本 7000
貸：投資性房地產(chǎn)-成本7000
84785039
2023 03/31 17:20
第二小題計算影響2018年損益的金額。最不明白的是這里。麻煩給講解一下這段。
加菲貓老師
2023 03/31 17:22
2018年首先要計提折舊 360萬元 前面已經(jīng)算過，然后我們年末要收租金600萬元計入收入 影響損益。
影響損益的金額應(yīng)該是=600-360=240萬元
84785039
2023 03/31 17:35
借：其他業(yè)務(wù)成本360
貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊360
借：銀行600
貸：其他業(yè)務(wù)收入600
其他業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)收入損益科目，這兩項影響了損益對吧。
收入600-成本360=240利潤
是這樣理解嗎
加菲貓老師
2023 03/31 17:36
同學(xué)，你好，是哪邊計算錯誤
折舊=(7240-40)/20年＝360萬
84785039
2023 03/31 17:39
就這步錯了，沒算明白為啥損益影響是240。
按下面的理解的思路對吧。
借：其他業(yè)務(wù)成本360
貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊360
借：銀行600
貸：其他業(yè)務(wù)收入600
其他業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)收入損益科目，這兩項影響了損益對吧。
收入600-成本360=240利潤
是這樣理解嗎
加菲貓老師
2023 03/31 17:41
同學(xué)，你好，是這樣的。收入 和成本都是損益類科目。
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