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苗木種植公司承包村里的耕地種植的苗木，村里開的有自產(chǎn)自銷證明，但我們當?shù)囟愓普f不能抵扣，說只有農(nóng)村專業(yè)合作社開出的票才能抵扣

你好，他有政策文件嗎？規(guī)定的是哪一個？

我們2月份己經(jīng)抵稅了，現(xiàn)在稅務局說不行，讓開專票才行，沒說具體規(guī)定

你好，他這個規(guī)定不合理的。企業(yè)的，他也可以自產(chǎn)自銷的 這種情況下，你再問一下你稅務局 你這么跟他說，怎么我沒有找到這個規(guī)定 以后還都要從合作社購入了

老師有能抵扣的相關規(guī)定吧？

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，屬于免稅項目的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對上述單位和個人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。 參考二： 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅[2017]37號）二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額： (一)除本條第(二)項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額

老師：我沒看明白呀

取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票都可以抵扣增值稅嗎？ 答復： 不一定的，若是取得自產(chǎn)自銷的免稅農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票可以抵扣增值稅，但是若是取得的屬于批發(fā)零售的免稅農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票不可以抵扣增值稅。 注意防范抵扣風險： 1、財務人員切記不要片面的認為一般納稅人只要取得免稅農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票，就可以抵扣9%的增值稅！這樣理解是錯誤的。 2、我們拿到一張免稅農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票，首先可以看看對方單位名稱，一般來講名稱為某某農(nóng)業(yè)公司、某某農(nóng)民專業(yè)合作社、某某家庭農(nóng)場、某某養(yǎng)殖場等，大部分屬于自產(chǎn)自銷的，當然還可以要求對方提供一定的自產(chǎn)自銷證明比如種植基地的土地租賃協(xié)議等，來證明對方屬于自產(chǎn)自銷。 3、比如若是從自產(chǎn)自銷的合作社購買的雞蛋，取得的發(fā)票稅率欄是免稅字樣，則超市可以抵扣9%的增值稅。若是從批發(fā)零售的單位購買的雞蛋，取得的發(fā)票稅率欄是免稅字樣，則超市不可以抵扣9%的增值稅。 4、因此有的時候取得了免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，但是也不得抵扣增值稅，比如批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅，取得了這樣的免稅發(fā)票不得抵扣。 5、再比如今年小規(guī)模納稅人免征增值稅，因此取得了批發(fā)零售小規(guī)模公司的銷售農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，雖然是免稅發(fā)票，但是也不得抵扣。 6、以前有稅務局要求提供免稅備案表，但是國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第4號），自4月1日開始，免征增值稅不再要求備案。 7、總之目前對于自產(chǎn)自銷的辨別，稅務上沒有統(tǒng)一和明確的規(guī)定，各地自己掌握業(yè)務的真實性。 8、為了防范和降低抵扣風險及損失，建議采購農(nóng)產(chǎn)品的時候，對于難以區(qū)分是否屬于自產(chǎn)自銷的，可以在采購合同中約定一旦取得的發(fā)票不屬于自產(chǎn)自銷，所造成的抵扣損失由銷售方承擔。 參考一： 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，屬于免稅項目的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對上述單位和個人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。

老師：我們這個情況可不可以抵稅呢？

政策是可以抵扣的具體的問稅務局

好的，謝謝老師！

不用客氣，工作愉快。