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老師：您們好！后面的分錄為什么是減10加5，遞延所得稅為什么又變成了1.25。

84784992| 提問時間：2023 03/29 16:58
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請稍等
2023 03/29 17:06
廖君老師
2023 03/29 17:13
您好，2500-10-5的調(diào)整會計利潤，稅法不認(rèn)我們提的減值，本來成本100（200出售了一半）我們結(jié)轉(zhuǎn)時90（180的一半）這時少結(jié)轉(zhuǎn)了10，要在會計利潤基礎(chǔ)上減了，同時存貨賬面90（180的一半）可變現(xiàn)85，這里又計提減值5，稅法不認(rèn)，加回去，所以減稅法認(rèn)的10加稅法不認(rèn)的5，那個1.25是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回5乘25%=1.25
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