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金融商品轉(zhuǎn)讓,為什么不得開具增值稅專用發(fā)票?

84784968| 提問時(shí)間:2023 03/29 15:44
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,因?yàn)榻鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓,計(jì)稅時(shí)可以扣除買價(jià),既然計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)已經(jīng)扣了買價(jià)(以一般納稅人為例),那么買價(jià)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不能再抵扣,(就是說已經(jīng)扣“額”了,就不能再扣“稅”)而增值稅一般是憑票抵扣的,買方即使取得專票也沒有用,所以規(guī)定不可以開專票,也為了防止買方違法抵扣進(jìn)項(xiàng)。
2023 03/29 15:46
84784968
2023 03/29 15:49
一般納稅人差額征稅,有沒有比較好記憶的小口訣?就是關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓,旅游服務(wù),房地產(chǎn)開發(fā),客運(yùn)場站服務(wù)這些。
廖君老師
2023 03/29 15:51
您好,這個(gè)我沒有,我不能給您亂總結(jié),不好意思啊
84784968
2023 03/29 16:09
老師對于農(nóng)產(chǎn)品,如果從小規(guī)模納稅人那里取得了3%的發(fā)票,是不是也可以按照9%來進(jìn)行計(jì)算?計(jì)算的時(shí)候就是以發(fā)票上注明的金額乘以9%,這個(gè)作為進(jìn)項(xiàng)稅額。整個(gè)發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額再減了這個(gè)金額稅額計(jì)成本是嗎?
廖君老師
2023 03/29 16:15
您好,小規(guī)模納稅人收到農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票是不能抵扣的哦,收專用發(fā)票是9%計(jì)算的
84784968
2023 03/29 16:21
免稅發(fā)票是可以給的對吧?
廖君老師
2023 03/29 16:35
您好,可以抵扣。納稅人收到自產(chǎn)自銷免稅農(nóng)產(chǎn)品并取得免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的,以發(fā)票金額×扣除率9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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