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對(duì)于進(jìn)出口企業(yè) 具體如何計(jì)算期末增值稅和其他稅的留抵稅額？？？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
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2023 03/26 20:21
廖君老師 
2023 03/26 20:30
您好，留抵稅額好像只有增值稅的，其他稅有留抵稅額哦。
增值稅留抵稅額=本期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額;
用于抵減下一期的銷項(xiàng)稅額增值稅應(yīng)退稅額是指當(dāng)期應(yīng)退回給企業(yè)的稅額，以免抵退為例假如當(dāng)期應(yīng)納稅額<0，如果當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)數(shù)<=當(dāng)期免抵退稅額，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期的留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-退稅額 ，留抵稅額為零
如果當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)數(shù)>當(dāng)期免抵退稅額，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期的免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-退稅額，當(dāng)期留抵稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù)-當(dāng)期應(yīng)退稅額期末留抵稅額=上期留抵稅額%2b本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期銷項(xiàng)稅額，若<0，期末留抵稅額為0。
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