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2（1）采取以舊換新，按照新彩電的銷售價格計算銷項稅額，不扣除折價， 5850*100/(1+13%)*13%=67300.88 (2)除啤酒黃酒的其他酒類，收取的包裝物押金無論是否返還以及會計上如何核算，都并入銷售額18000*13%+2000/(1+13%)*13%=2570.09 (3)將外購、自產(chǎn)、委托加工收回的貨物無償贈送給其他單位，視同銷售處理200*2340/(1+13%)*13%=53840.71 (4)以物易物，雙方都做購銷處理，分別確定銷項稅額進(jìn)項稅額 93600/(1+13%)*13%=10768.14 綜上，當(dāng)月的銷項稅額=67300.88+2570.09+53840.71+10768.14=134479.82

3（1）小規(guī)模納稅人對外銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅 65000/(1+3%)*2%=1262.14 (2)以物易物，雙方都做購銷處理100*2100/(1+3%)*3%=6116.50 (3)正常銷售，2300/(1+3%)*3%=66.99 （4）小規(guī)模納稅人對外銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的其他物品，依照3%的征收率征收增值稅103000/(1+3%)*3%=3000 (4)應(yīng)納稅額=1262.14+6116.50+66.99+3000=10445.63

4(1)一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅13000/(1+3%)*2%=252.43 （2）將購入的貨物用來個人消費(fèi)或者職工福利，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 （3）5850/(1+13%)*13%=673.01 （4）一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅82400/(1+3%)*2%=1600 銷項稅額為673.01