免費(fèi)問答

那我想請問一般納稅人和小規(guī)模的稅收政策有哪些不一樣的呢

您好，同學(xué)，大概給您舉例子： 第一，增值稅的計(jì)算方式不同，假設(shè)公司是小規(guī)模納稅人，那它的應(yīng)交增值稅的稅額=收入*征收率是3%；而假設(shè)公司是一般納稅人的話，它的應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=收入*稅率-成本*稅率，（成本費(fèi)用的發(fā)票必須是專票）稅率目前是13%、9%、6%，具體稅率也是根據(jù)你公司從事的業(yè)務(wù)而定的。 第二，增值稅的申報(bào)時(shí)間不同，公司是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)申報(bào)的方式是可以選擇的，按月申報(bào)或者按季度申報(bào)，在正常的實(shí)際操作中，我們都會(huì)選擇按季度申報(bào)一次；而假設(shè)公司是一般納稅人的話，只能按月申報(bào)一次，當(dāng)然不管你是小規(guī)模還是一般納稅人，一旦選擇申報(bào)方式就不能改變，也不管你公司有沒有收入都要按時(shí)申報(bào)，不可沒收入就不申報(bào)。 第三，享受的小微企業(yè)優(yōu)惠政策不同，主要是針對增值稅方面的，就目前的針對小規(guī)模政策，假如公司是小規(guī)模納稅人，只要它月度收入不超過15萬元，季度收入不超過45萬元，那增值稅是免的，也就是說公司每個(gè)季度收入不超過45萬元，年收入不超過180萬元，那公司這一年都不需要繳納增值稅，相對應(yīng)的也無需繳納附加稅。當(dāng)然這里大家也要注意，這里的季度不超過45萬元也是包括專票和普票的，但如果是一般納稅人的話，就不能享受小微企業(yè)的增值稅的優(yōu)惠政策。 第四，開給客戶的專票，對方可抵扣稅點(diǎn)不同，假設(shè)公司是小規(guī)模納稅人，它所開的專票稅點(diǎn)就是1個(gè)點(diǎn)或者正常的3個(gè)點(diǎn)；而一般納稅人就可以根據(jù)提供的業(yè)務(wù)不同，開具發(fā)票的稅點(diǎn)也不同，常見的有13%、9%、6%等等，有時(shí)也有簡易征收的5%、3%的，當(dāng)稅點(diǎn)越高，對方抵扣的就越多。 第五，取得的發(fā)票入成本費(fèi)用的方式不同，小規(guī)模納稅人在實(shí)際經(jīng)營中，一般是會(huì)回避取得專票的，會(huì)盡量取得普票的，專票對于小規(guī)模企業(yè)也是浪費(fèi)，不能作為抵扣稅點(diǎn)，所以我們在入成本費(fèi)用的時(shí)候都是價(jià)稅一起入成本費(fèi)用的；而一般納稅人，當(dāng)取得的是專票時(shí)，那就需要價(jià)稅分離，把不含稅的計(jì)入成本費(fèi)用，假設(shè)公司采購電腦花費(fèi)113萬元，根據(jù)價(jià)稅分離公式價(jià)稅總額/（1+13%）得到13萬元是增值稅，100萬元是成本費(fèi)用；但是當(dāng)取得的是普票時(shí)，也是和小規(guī)模一樣，價(jià)稅合計(jì)進(jìn)入成本費(fèi)用里的。 第六，收入的額度范圍不同，小規(guī)模納稅人要求最近十二個(gè)月的收入額度不能超過500萬元，一旦超過這個(gè)額度就會(huì)自動(dòng)生成一般納稅人了；而一般納稅人是不受收入額度控制的。 第七，稅務(wù)監(jiān)管的力度不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對小規(guī)模納稅人企業(yè)監(jiān)管相對于一般納稅人是寬松一些；而一般納稅人，因?yàn)橹饕_的都是專票，那監(jiān)管方面就會(huì)相對嚴(yán)一點(diǎn)。在注銷時(shí)，小規(guī)模企業(yè)流程比較簡單，不查賬；而一般納稅人企業(yè)是需要查賬的。