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老師，我是行政單位，通過國庫集中支付直接支付方式支付了一筆錢到我們單位的代管資金專戶，接著B單位借走了，然后又還回來了，最后我們又從單位代管資金專戶轉賬還回了國庫。請問這筆錢第一個環(huán)節(jié)，從國庫轉入我們單位代管戶時的會計分錄應該怎么寫?。?/p>
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一、借：銀行存款——XX代管資金專戶
貸：營業(yè)外收入（或遞延資金、或其他應付款）
2023 03/21 15:10
84785015 
2023 03/21 15:13
老師，這是我代管戶應該寫的分錄呢。可是我零余額賬戶這邊的賬務跟代管戶是一個賬套，我零余額賬戶這邊應該怎么寫分錄??？預算一體化給我的分錄是做的費用和收入，導致最后財政決算數(shù)據(jù)跟財政局對賬時就多了一筆錢。
江老師 
2023 03/21 15:14
這個就不是預決算的數(shù)據(jù)，由于是共管賬戶，因此，你說的多出此筆資金是正常的。
84785015
2023 03/21 15:15
老師，我是不是直接做一筆跟預算一體化一樣的分錄，數(shù)字做成負數(shù)就行了？
江老師
2023 03/21 15:17
你說的是共管賬戶，就會多出此筆款項，是正確的，不需要做成負數(shù)，也不減少你們的零余額存款賬戶或資金結存的數(shù)據(jù)
84785015
2023 03/21 15:24
意思我就直接生成預算一體化給的分錄嗎？可是我最后出來的明細賬，財政撥款收入這筆錢就多出來了呢。
江老師
2023 03/21 15:27
是的，這個本身就是應在共管賬戶的資金，被你們弄到了預算資金戶，肯定會多出此筆款項。正常預算資金戶是零余額存款賬戶的。撥多少用多少，沒有用的，直接返回上級撥付的財政資金戶。
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