分析以下5種情況是否違背了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則:1.I公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組成員之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李平曾經(jīng)擔(dān)任I公司總經(jīng)理助理,該總經(jīng)理現(xiàn)任I公司的副董事長(zhǎng)。2.K公司2020年年報(bào)審計(jì)小組成員之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉靜由于與K公司獨(dú)立董事何紹關(guān)系甚密,2019年何紹為其私人購(gòu)車提供了50%的擔(dān)保貸款。3.由于一次車禍?zhǔn)鹿剩琇公司2020年年報(bào)審計(jì)小組成員之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊靜的女兒與L公司董事長(zhǎng)的兒子之間在責(zé)任認(rèn)定和經(jīng)濟(jì)賠償方面存在法律糾紛。4.今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人張明擔(dān)任M公司的獨(dú)立董事6年任期屆滿后,M公司2020年年報(bào)審計(jì)馬上轉(zhuǎn)聘今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師張杰曾擔(dān)任甲銀行2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署該年度審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師張杰于2021年4月30日辭職,于2021年年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
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實(shí)務(wù)
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2023 03/18 16:05
施巧云老師
2023 03/18 20:30
你好學(xué)員,1不合理,2不合理,3合理4合理5不合理
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查看更多- 分析下列情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性是否收到損害,并說(shuō)明原因 9.K公司2016年年報(bào)審計(jì)小組成員之一劉靜,由于K公司獨(dú)立董事何紹關(guān)系甚密2015年何紹為其私人購(gòu)車提供了50%的擔(dān)保貸款。10.今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人張明擔(dān)任M公司獨(dú)立董事六年任期屆滿后,M公司2016年年報(bào)審計(jì)馬上轉(zhuǎn)聘今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 352
- 問(wèn):是否會(huì)影響?yīng)毩⑿? 什么原因?<br>1.今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人張明擔(dān)任M公司的獨(dú)立董事6年任期屆滿后,M公司2020年年報(bào)審計(jì)馬上轉(zhuǎn)聘今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。<br>2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師張杰曾擔(dān)任甲銀行2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署該年度審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師張杰于2021年4月30日辭職,于2021年年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 1661
- 1. A 公司系 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2019年11月,ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 與 A公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū),對(duì)其 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)針對(duì)以下資料: 分別判斷下列情形是否威脅注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由:1) A 公司由于財(cái)務(wù)困難,應(yīng)付會(huì)計(jì) 師事務(wù)所 2018 年度審計(jì)費(fèi)用僅支付了 50%,余下的 50%一直沒(méi)有支付。經(jīng)雙方協(xié)商,會(huì)計(jì)師事務(wù)所同 意A 公司延期至 2020年底支付 (2) A公司從 2017 年開(kāi)始,從 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其財(cái)務(wù)顧問(wèn),負(fù)責(zé)為重大財(cái)務(wù) 問(wèn)題提供會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等方面的建議。ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將該注冊(cè)會(huì)計(jì)師納入 2019 年度財(cái)務(wù) 報(bào)表審計(jì)小組。 (3) 審計(jì)小組成員甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的女兒與 A 公司總經(jīng)理的兒子因貿(mào)易糾紛,涉及法律訴 訟訟尚未判決。 177
- 24.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司 2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中邁到下列事項(xiàng): (1) ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司簽訂秘密協(xié)議,如果出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,則支付全額審計(jì)費(fèi),如果出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,則支付50/%的審計(jì)費(fèi); (2)在所審計(jì)期間,被審計(jì)單位正在接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求告知了自己獲知的被審計(jì)單 位的違法行為; (3)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶目前擔(dān)任甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān);(4) A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)甲公司與自己開(kāi)立的一家公司存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系; (5)審計(jì)小組成員 C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師自 2070
- 資料:李明原來(lái)是華興保險(xiǎn)公司風(fēng)控部門的員工,2017年加盟今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所做合伙人,同時(shí)給今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)為華興保險(xiǎn)公司建立健全內(nèi)部控制體系的業(yè)務(wù)。華興保險(xiǎn)公司和今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作兩年來(lái)很愉快,2020年適逢華興保險(xiǎn)公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在李明的溝通和協(xié)調(diào)下,華興保險(xiǎn)公司擬聘請(qǐng)今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)華興公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表。由于內(nèi)部控制的管理咨詢業(yè)務(wù)是審計(jì)一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師王玲為審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人組閣審計(jì)小組承辦的,考慮到獨(dú)立性的要求,事務(wù)所指派審計(jì)二部負(fù)責(zé)華興保險(xiǎn)公司2020年年報(bào)審計(jì)工作。審計(jì)二部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉力作為年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,從審計(jì)二部抽調(diào)人員組閣審計(jì)小組,評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力和獨(dú)立性時(shí)發(fā)現(xiàn):(1)整個(gè)審計(jì)組成員除了項(xiàng)目合伙人李明曾在保險(xiǎn)公司工作過(guò),其他成員均沒(méi)有審計(jì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)(審計(jì)二部原來(lái)是審計(jì)商品流通業(yè)務(wù)為主的業(yè)務(wù)部門),需要利用精算師的工作。(2)3年前項(xiàng)目合伙人李明曾在華興保險(xiǎn)公司工作過(guò),也參與事務(wù)所為華興保險(xiǎn)公司提供的內(nèi)部控制咨詢服務(wù)。評(píng)價(jià)華興保險(xiǎn)公司的情況時(shí)發(fā)現(xiàn):(1)華興保險(xiǎn)公司2017年瀕臨破產(chǎn),由中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限公司注資重組新一屆董 295
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