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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"某實(shí)行出口免抵退稅的機(jī)械廠2019年8月末留抵稅額3 000元,9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購(gòu)入生產(chǎn)用A材料10噸,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)339 000元。 (2)購(gòu)入生產(chǎn)用B材料10噸,取得增值稅普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)11 300元。 (3)支付A材料運(yùn)費(fèi)2 000元(不含稅),取得專用發(fā)票。 (4)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機(jī)器4臺(tái),開具增值稅發(fā)票,含稅價(jià)款160 000元;支付甲機(jī)器運(yùn)輸費(fèi)2 000元(不含稅),取得專用發(fā)票。 (5)購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款40
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請(qǐng)問(wèn)這個(gè)機(jī)械廠需要如何對(duì)這些業(yè)務(wù)做稅費(fèi)的處理？
2023 03/14 19:38
良老師1 
2023 03/14 19:38
針對(duì)上述情況，機(jī)械廠應(yīng)先根據(jù)發(fā)票類型，將339000元、11300元，以及40元等發(fā)票金額分別計(jì)算出增值稅；支付2 000元的運(yùn)費(fèi)不含稅，不計(jì)入增值稅稅額。然后根據(jù)留抵稅額3000元，與應(yīng)納稅額比較，若應(yīng)納稅額大于留抵稅額，則機(jī)械廠應(yīng)當(dāng)繳納稅額，以及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機(jī)器4臺(tái)，需要繳納增值稅。
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