問(wèn)題已解決

" 如果企業(yè)當(dāng)年暫估的成本中，款即沒(méi)有出去，也沒(méi)發(fā)票，但發(fā)票是在第二年匯繳前開(kāi)具的，這樣的話，在做上年匯繳時(shí)，需要調(diào)增嗎，款和發(fā)票都是在第二年匯繳前完的，比如2021年12月根據(jù)合同暫估一個(gè)成本，但發(fā)票和款項(xiàng)是在2022.04月份開(kāi)票并付款的，這樣的話，對(duì)于2021年的匯繳要調(diào)增嗎？ 對(duì)于暫估的成本，我不是很清楚，到底怎么樣的暫估成本，在第二年匯繳前，取得發(fā)票，就不用做納稅調(diào)整了，像這種打到老板卡上，的算嗎，暫估時(shí)，只有合同，沒(méi)有發(fā)票有款項(xiàng)的支出，可以做為暫估的依據(jù)嗎"

84784958| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/14 09:39
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諸如您提到的這種情況，例如2021年12月暫估一個(gè)成本，但發(fā)票和款項(xiàng)在2022.04月份開(kāi)票并付款的，稅務(wù)局認(rèn)定的是按照2021年的會(huì)計(jì)核算，若無(wú)法取得2021年的發(fā)票，則企業(yè)應(yīng)以暫估支出為依據(jù)，按比例計(jì)算收入，并把取得發(fā)票后的扣除項(xiàng)目在2022年進(jìn)行調(diào)增。比如有一家企業(yè)，在2021年內(nèi)投資了10萬(wàn)元，但沒(méi)有取得對(duì)應(yīng)的發(fā)票，當(dāng)年暫估投資，但到了2022年，取得了發(fā)票，則需要結(jié)合2022年的納稅要求，按規(guī)定扣除10萬(wàn)元的投資，并在2022年的匯繳中進(jìn)行調(diào)增。
2023 03/14 09:46
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