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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司和乙公司增值稅均采用一般計稅方法，適用的增值稅稅率均為13%。2022年 10月10日，甲公司委托乙公司加工物資一批（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出材料的計劃成本為600萬元，材料成木差異為-3%、2022年11月25日甲公司向乙公司支付加工費(fèi)12萬元及相關(guān)增值稅和消費(fèi)稅，消費(fèi)稅稅率為10%，2022年11月25日，甲公可收回的物資作為原材料核算，其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 要求 （1）編制甲公司2022年11月25日支付加工費(fèi)和相關(guān)稅金時的會計分錄。 （2）編制甲公司2022年11月25日收回委托加工物資時的會計分錄。 （最好有計算過程）
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2023 03/09 23:05
薇老師 
2023 03/10 01:38
1.借：委托加工物資 12 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 12*13%=1.56 貸：銀行存款 13.56
2.借:原材料(600*(1-3%) +12)= 594 貸:委托加工物資 594
薇老師
2023 03/10 02:21
用這個——
1.借：委托加工物資 12 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.56 貸：銀行存款 13.56
? 借：委托加工物資13.2 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（600*(1-3%)+12）/（1－10%）*10%*80%=52.8 貸：銀行存款66
2.借:原材料(600*(1-3%) +12)*80%=475.2 庫存商品(600*(1-3%) +12)*20%+66*20%= 132 貸:委托加工物資 607.2
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