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母公司賣貨給子公司，母公司收入950，成本1000，子公司部分銷售，收入150，成本120，這個(gè)該怎么抵消？
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同學(xué)你好，老師正在輸入答案，請稍等
2023 03/08 09:42
華琦老師 
2023 03/08 10:12
借：應(yīng)付賬款950
貸：應(yīng)收賬款950
由于是虧損銷售，不存在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部利潤，不需要對收入進(jìn)行調(diào)整
84784984 
2023 03/08 10:13
那存貨和成本呢，不用抵消？
84784984
2023 03/08 10:14
這樣做應(yīng)收應(yīng)付的話，相當(dāng)于沒賺錢？
華琦老師
2023 03/08 10:22
同學(xué)，你看啊，如果是加價(jià)銷售的話，抵消分錄應(yīng)該是，
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
存貨（差額）
因?yàn)橛形磳?shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，差額進(jìn)存貨也是因?yàn)榧觾r(jià)銷售，在子公司的存貨金額是虛高的，需要抵銷。但題目是虧損銷售，合并報(bào)表上是以整個(gè)集團(tuán)來講的，這筆存貨就是母公司的成本1000，就補(bǔ)用抵也沒法抵。站在集團(tuán)角度，只要把應(yīng)收應(yīng)付抵掉就可以了
華琦老師
2023 03/08 10:24
同學(xué)，合并報(bào)表是給債權(quán)人投資人看的，對于他們來講，集團(tuán)內(nèi)部的資金借來借去，是沒有意義的，錢一點(diǎn)不會(huì)少，也不會(huì)有外人來討債，所以要抵消。
84784984
2023 03/08 10:30
合并報(bào)表需要做賬嗎？不是給稅局報(bào)的？
華琦老師
2023 03/08 10:33
除非稅務(wù)局有規(guī)定，一般合并報(bào)表是不需要申報(bào)的，各家公司是獨(dú)立的核算主體，報(bào)送本公司的報(bào)表就可以了
84784984
2023 03/08 10:35
那就是站在母公司的角度，但是做這個(gè)合并報(bào)表，需要去抵消哪些分錄呢？就是從哪些地方去著手做這個(gè)合并報(bào)表？
華琦老師
2023 03/08 10:44
從哪些地方去著手做這個(gè)合并報(bào)表？同學(xué)您這個(gè)問題問的可就大了，抵銷哪些分錄，內(nèi)部交易損益，債權(quán)債務(wù)，長投這些都要抵銷呀，您得根據(jù)具體交易，公司業(yè)務(wù)來編制
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