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請問老師，企業(yè)2022年計提的所得稅10000萬。我寫財審底稿的時候發(fā)現(xiàn)企業(yè)超出的業(yè)務招待費調(diào)增，沒有計提所得稅，因業(yè)務招待費計提所得稅400元，請問財審底稿怎么寫這400元的分錄呢？
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同學您好，所得稅因為因為在匯算清繳時調(diào)表不調(diào)賬，所以是不寫調(diào)整分錄的，直接在匯算報表上調(diào)整繳納即可
2023 03/07 23:52
84785035 
2023 03/08 00:00
老師，我寫財審底稿，所得稅得計提一筆出來吧？
王小龍老師 
2023 03/08 00:15
同學您好，一般不計提，只等匯算繳納的時候?qū)懛咒?。如果非要計提，借以前年度損益調(diào)整貸應交稅費
84785035
2023 03/08 00:20
財審底稿分錄：補提2022年業(yè)務招待費分錄：借 利潤分配-未分配利潤 400元 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅400元
王小龍老師
2023 03/08 00:43
您寫的這個跟圖片上意思是一樣的，只不過圖片上比較正規(guī)一點，通過以前年度損益調(diào)整過度了一下。把圖片的兩個分錄合二為一，就是您這的分錄
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