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老師C/D不理解，為什么
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你好，債務(wù)擔(dān)保形成的預(yù)計負(fù)債
預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值與未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額,
計稅基礎(chǔ)＝賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。
因為債務(wù)擔(dān)保，稅法是不認(rèn)可相關(guān)的支出的，所以在以后實際發(fā)生的時候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0。
那么計稅基礎(chǔ)＝賬面價值﹣0＝賬面價值。
會計上在確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的時候，稅法當(dāng)期不認(rèn)，未來也不認(rèn)，所以當(dāng)期要調(diào)增會計利潤。
違反稅收規(guī)定的罰款邏輯也是一樣的，該罰款以后也不能扣除
2023 03/07 11:46
84784957 
2023 03/07 13:50
違反稅收規(guī)定的罰款的賬面價值是多少呢，怎么累計罰款的賬面價值，是什么會計科目
趙海龍老師 
2023 03/07 14:33
賬面就是罰款的金額，由于未來也不允許扣除，所以計稅金額等于罰款金額
84784957
2023 03/07 15:03
罰款對應(yīng)的會計科目是什么
趙海龍老師
2023 03/07 15:11
你好，營業(yè)外支出
借營業(yè)外支出
貸銀行存款
84784957
2023 03/07 15:17
老師題目問的是資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價值=計稅基礎(chǔ)，這個營業(yè)外支出不是資產(chǎn)負(fù)債，怎么還選呢
趙海龍老師
2023 03/07 15:30
借營業(yè)外支出
貸其他應(yīng)付款/銀行存款
對應(yīng)的科目涉及資產(chǎn)或者負(fù)債
損益一直要通過資產(chǎn)負(fù)債表進項資金的流轉(zhuǎn)的
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