免費(fèi)問(wèn)答

匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的分錄如下： 1. 銀行存款增加：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2. 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅增加：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：應(yīng)收稅款 3. 應(yīng)付稅款減少：借：應(yīng)付稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 案例：某企業(yè)在匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)為20000元，那么應(yīng)當(dāng)分錄如下： 1. 增加銀行存款：借：銀行存款 20000元；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 20000元； 2. 增加應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 20000元；貸：應(yīng)收稅款 20000元； 3. 減少應(yīng)付稅款：借：應(yīng)付稅款 20000元；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 20000元。