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小規(guī)模納稅人,2022年5月份開具增值稅專票,但是是2021年發(fā)生的業(yè)務(wù),可以開具1%的專票嗎?還是必須選擇3%

84785037| 提問時間:2023 03/06 10:32
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
小規(guī)模納稅人2022年5月份發(fā)票,2021年發(fā)生業(yè)務(wù),根據(jù)《增值稅實施條例》第六 節(jié) 第 三 十 八 條 的 規(guī) 定,即 使 是 2021 年 開 具 的 增 值 稅 專 用 發(fā) 票,須 填 寫2022 年 5 月 的 稅率, 即 發(fā) 票 上 稅 率 填 寫 為 3%,所以必須要使用 3% 稅率。 拓展知識:發(fā)生業(yè)務(wù)后開具的增值稅專票,無論何時開具,均須填寫發(fā)生業(yè)務(wù)年月的稅率,而不是開具年月的稅率,以確保稅收征管正確及合法性。
2023 03/06 10:41
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