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第四組：增值稅應(yīng)納稅額計算2（解題并說明） 1. 某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1) 2月6日，購入辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明的價款為500元，增值稅稅額為85元。 (2) 2月11日，以直接收款方式向A公司銷售一批產(chǎn)品，開具的普通發(fā)票注明的價款為2 340元，已收到貨款。 (3) 2月18日，收到B公司支付的機器設(shè)備租賃費，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的租賃費為1 000元，款項已收到。 請根據(jù)上述材料，計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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你好，小規(guī)模納稅人，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=不含稅收入*征收率
這里的購進辦公用品，進項稅額是不能抵扣的，因為是小規(guī)模納稅人?
2023 03/04 20:09
84784969 
2023 03/04 20:34
所以是
1.小規(guī)模納稅人購買產(chǎn)品是不涉及進項稅額抵扣問題，所以是0
2.小規(guī)模納稅人2023年的征收率是按照3%征收率減按1%征收率征收增值稅，然后增值稅普通發(fā)票金額是含增值稅的，所以應(yīng)該是2340/1.01×0.01
3.增值稅專用發(fā)票是不含稅的，所以是1000*0.01
這樣子是嗎
鄒老師 
2023 03/04 20:34
你好，是的，是這樣的
84784969
2023 03/04 20:37
好的好的，我明白了，謝謝您
鄒老師
2023 03/04 20:38
祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時予以評價，謝謝。
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