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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)企業(yè)間拆借款無(wú)利息，出借方企業(yè)所得稅是否需要按照視同銷售確認(rèn)利息收入？
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是的，需要視同銷售的哈。還需要交利息的增值稅
2023 03/04 09:28
84785004 
2023 03/04 09:30
但是，企業(yè)所得稅的視同銷售是所有權(quán)轉(zhuǎn)移，并沒有提供使用權(quán)轉(zhuǎn)移？
家權(quán)老師 
2023 03/04 09:33
這個(gè)是提供金融服務(wù)，不是銷售貨物
84785004
2023 03/04 09:37
請(qǐng)問(wèn)有相關(guān)政策性文件嗎？
家權(quán)老師
2023 03/04 09:37
就是企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則
84785004
2023 03/04 10:17
這個(gè)圖片是稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)間無(wú)償借款，是否所得稅視同銷售答復(fù)
家權(quán)老師
2023 03/04 10:23
企業(yè)間無(wú)償借款所得稅無(wú)需視同銷售，但是還要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的情況有：
1、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)補(bǔ)稅；
2、不符合獨(dú)立交易補(bǔ)稅；
3、債資比超額需要補(bǔ)稅；
4、不合理商業(yè)目的補(bǔ)稅。
84785004
2023 03/04 10:27
所以說(shuō)，企業(yè)所得稅的視同銷售是和所有權(quán)有關(guān)，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)并未改變資產(chǎn)的所有權(quán)，同時(shí)也不符合企業(yè)所得稅關(guān)于銷售收入確認(rèn)條件4條。
家權(quán)老師
2023 03/04 10:32
意思是雖然不視同銷售，但是稅局還是可以按列出的4項(xiàng)理由，按特別納稅調(diào)整補(bǔ)稅
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