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甲公司2021年1月1日興建一棟廠房，工期1年，工程采用出包方式，分別于2021年1月1日、4月1日、10月1日支付工程進度款1000萬元、2000萬元、1000萬元。該廠房于2021年12月31日完工，達到預定可使用狀態(tài)。甲公司為興建該廠房發(fā)生了兩筆專門借款，分別為：(1)1月1日專門借款3000萬元，期限為3年，年利率為5%，利息按年支付；(2)10月1日專門借款500萬元年利率為6%，利息按年支付。閑置資金用于固定收益?zhèn)顿Y，該債券月收益率為0.5%。甲公司還占用了兩筆一般借款：(1)7月1日向銀
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甲公司2021年1月1日興建一棟廠房，為滿足工程建設(shè)需要而發(fā)生的專門借款有1月1日借款3000萬元，期限3年，年利率5%，利息按年支付；10月1日借款500萬元，期限3年，年利率為6%，利息按年支付。同時，甲公司還發(fā)生了兩筆一般借款，分別是7月1日向銀行借款2000萬元，期限2年，年利率4.5%，利息按月支付；11月1日向供應商借款1250萬元，期限1年，年利率7%，利息按月支付。此外，除了工程進度款，甲公司還利用剩余資金（超出工程進度款）投資了固定收益?zhèn)?，月收益率?.5%。由此可見，借款管理是企業(yè)制定合理的財務(wù)規(guī)劃的關(guān)鍵，因為不同的借款類型會產(chǎn)生不同的收益效果，關(guān)鍵在于選擇最佳的方案來優(yōu)化收益和風險比率。
2023 03/03 15:12
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