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補交上年企業(yè)所得稅的分錄和利潤分配科目如下： 借：利潤分配 貸：應交稅費 借：應交稅費 貸：銀行 其中，應交稅費為企業(yè)補交上年度的稅款，它是企業(yè)在新的一年的財務(wù)計算中所必須考慮的一個重要因素。應交稅費一般包括企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等，其中增值稅占主體地位，一般情況下，增值稅占稅收的比例很大，約為50%~80%。 拓展知識： 企業(yè)所得稅又稱營業(yè)稅，是國家對企業(yè)取得的利潤等收入所征收的稅種，是企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立后必須支付的稅種之一。企業(yè)所得稅的稅率一般比較高，通常為25%，但也有部分小規(guī)模納稅人的稅率較低，最低可以降至17%。