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小規(guī)模納稅人出租一樓商場，6月份收2021年下半年租金30萬，應(yīng)當(dāng)進行如下記賬： 1、收入方面：借：租金收入30萬元；貸：銀行存款30萬元。 2、支出方面：借：銀行存款30萬元；貸：應(yīng)付租金30萬元。 此外，為了避免違反稅法，小規(guī)模納稅人出租一樓商場還需要做好以下記賬工作： 1、出租方面：需繳納土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅種，并做好相應(yīng)的記賬。 2、稅收方面：營業(yè)稅、個稅等稅種都會涉及到，需要精確計算稅費，并做好記賬。 拓展知識： 出租收入應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅，而個人所得稅又分為普通所得稅和累計所得稅，普通所得稅按照稅率比例計算，而累計所得稅則按照累積方式計算，因此，出租方應(yīng)根據(jù)不同稅種的實際情況，采取適當(dāng)?shù)挠涃~方式。 應(yīng)用案例： 比如，小規(guī)模納稅人A出租某一樓商場，6月份收2021年下半年租金30萬，按照累計所得稅計算，應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅約為23400元，應(yīng)當(dāng)做好如下記賬：借：個人所得稅23400元；貸：銀行存款23400元。