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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,可以用4月的發(fā)票抵扣3月的進(jìn)項(xiàng)嗎?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答一般來(lái)說(shuō),不可以用4月的發(fā)票抵扣3月的進(jìn)項(xiàng)。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)納稅人應(yīng)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí),對(duì)收到的有關(guān)稅費(fèi)憑證(如增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票)及時(shí)進(jìn)行核銷,并按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)使用、報(bào)廢。也就是說(shuō),企業(yè)應(yīng)按照購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)索取的稅收管理憑證申報(bào)抵扣,不能跨月抵扣,即4月的發(fā)票不能抵扣3月的進(jìn)項(xiàng)。
當(dāng)然,特殊情況除外。根據(jù)《增值稅暫行條例》第37條規(guī)定,當(dāng)發(fā)票抵扣次月進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),購(gòu)貨方可使用發(fā)票在次月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。但是,想要跨月抵扣,必須滿足以下條件:
1、發(fā)票發(fā)生月和抵扣月之間不超過(guò)2個(gè)月;
2、發(fā)票發(fā)生月和當(dāng)月申報(bào)月之間不超過(guò)3個(gè)月;
3、抵扣發(fā)票金額已被抵扣稅額計(jì)入上一期的申報(bào)期;
4、購(gòu)貨方的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有正常的收入。
拓展知識(shí):盡管有上述規(guī)定,但跨月抵扣仍然是有風(fēng)險(xiǎn)的,因?yàn)樗赡軙?huì)出現(xiàn)以下問(wèn)題:
1、跨月抵扣會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)稽查,即便抵扣月正常申報(bào),也可能造成稅務(wù)稽查。
2、跨月抵扣不明確,可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)遺漏,而遺漏企業(yè)可能會(huì)因此遭受激烈的稅務(wù)處罰。
3、跨月抵扣存在一定的稅務(wù)隱患,也會(huì)降低企業(yè)的增值稅發(fā)票的合法性。
2023 03/01 11:51
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