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問題已解決
畫圈這里怎么來的呢？
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晚上好，我來看看這個題目
2023 02/28 20:04
一休哥哥老師 
2023 02/28 20:08
假設(shè)2018這把上一年的存貨全部都賣掉，所以就把那個20結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤里面去了。
一休哥哥老師
2023 02/28 20:10
然后實際上他是沒有全部都賣掉，但是其實還剩60件，所以再把假設(shè)賣掉的60件轉(zhuǎn)出來。就是
借：營業(yè)成本 貸：存貨 （1.8-1.6）*60件
84784952 
2023 02/28 20:13
謝謝，18年的跌價怎么來的呢
一休哥哥老師
2023 02/28 20:26
17年時候是：
借存貨 10
貸資產(chǎn)減值損失10
到18年的合并報表中要把17的分錄的再抄一遍。
資產(chǎn)減值損失就變成了未分配利潤。因為是往年的
所以就是：
借存貨10
貸年初未分配利潤10
一休哥哥老師
2023 02/28 20:27
就是您紅色框框里面的。
84784952
2023 02/28 20:54
年初未分配利潤20是由去年的營業(yè)收入轉(zhuǎn)換成的是嗎
40件轉(zhuǎn)出為什么貸方是存貨，不是應(yīng)該存貨增加40件嗎
一休哥哥老師
2023 02/28 21:24
未分配利潤就是由這個分錄而變成的。因為假設(shè)第二年把這些貨物全部都賣了，所以借年初未分配利潤帶營業(yè)成本的。相當(dāng)于把頭一年的營業(yè)收入-營業(yè)成本等于20，這個數(shù)字變成年初未分配利潤，然后把存貨又變成了營業(yè)成本，就相當(dāng)于存貨沒有了，全部都賣了。
一休哥哥老師
2023 02/28 21:30
40件賣掉了，我就不管了去呀 ，因為已經(jīng)實現(xiàn)了外部收益了，我只是要把剩下的60件還在賬上的抵消掉。
答：因為這個內(nèi)部抵消分錄中，他就是因為這個存貨60個還沒有賣掉，所以才做貸方啊，相當(dāng)于這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在集團(tuán)層面是不存在的，就是把要把賬上的存貨60個抵消掉啊。
所以再做一筆：
借：營業(yè)成本12
貸存貨12
一休哥哥老師
2023 02/28 21:35
還有就是合并報表，抵消就是再表上面抵消，也不入賬，進(jìn)帳套。就相當(dāng)于2017年我做了一些合并抵消分錄。在2018年，如果我不把2017年這個分錄再重新再抄一遍，這些分錄在2018年就看不見了，沒有的，所以我們這個題目在2018年的時候，就把2017年分錄追抄一次。
84784952
2023 02/28 22:18
謝謝老師，解釋太詳細(xì)了
一休哥哥老師
2023 02/28 22:20
不客氣。大家互相學(xué)習(xí)。
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