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您好！第一個(gè)題的考點(diǎn)就是貨幣資金一章的現(xiàn)金盤點(diǎn)的程序 第二題的考點(diǎn)在于具體測試程序： 具體測試程序通常包括： 　　(1)取得并檢查銀行對賬單 　?、偃〉帽粚徲?jì)單位加蓋銀行印章的銀行對賬單，必要時(shí)，親自到銀行獲取對賬單，并對獲取過程保持控制; 　?、趯@取的銀行對賬單余額與銀行日記賬余額進(jìn)行核對，如存在差異，獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表; 　　③將被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行對賬單與銀行詢證函回函核對，確認(rèn)是否一致。 　　(2)取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 　?、贆z查調(diào)節(jié)表中加計(jì)數(shù)是否正確，調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致。 　?、跈z查調(diào)節(jié)事項(xiàng)。對于企業(yè)已收付、銀行尚未入賬的事項(xiàng)，檢查相關(guān)收付款憑證，并取得期后銀行對賬單，確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)是否存在，銀行是否已于期后入賬;對于銀行已收付、企業(yè)尚未入賬的事項(xiàng)，檢查期后企業(yè)入賬的收付款憑證，確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)是否存在，必要時(shí)，提請被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。 　?、坳P(guān)注長期未達(dá)賬項(xiàng)，查看是否存在挪用資金等事項(xiàng)。 　?、芴貏e關(guān)注銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領(lǐng)款事項(xiàng)，包括沒有載明收款人、簽字不全等支付事項(xiàng)，確認(rèn)是否存在舞弊。 　　(3)檢査調(diào)節(jié)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍是否合理 　　①檢查是否存在跨期收支和跨行轉(zhuǎn)賬的調(diào)節(jié)事項(xiàng) 　　編制跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)明細(xì)表，檢査跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是否同時(shí)對應(yīng)轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出，未在同一期間完成的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是否反映在銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)整事項(xiàng)中。 　?、跈z查大額在途存款和未付票據(jù) 　　檢査在途存款的日期，查明發(fā)生在途存款的具體原因，追查期后銀行對賬單存款記錄日期，確定被審計(jì)單位與銀行記賬時(shí)間差異是否合理，確定在資產(chǎn)負(fù)債表日是否需提請被審計(jì)單位進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整; 　　檢查被審計(jì)單位的未付票據(jù)明細(xì)清單，查明被審計(jì)單位未及時(shí)入賬的原因，確定賬簿記錄時(shí)間晚于銀行對賬單的日期是否合理; 　　檢查被審計(jì)單位未付票據(jù)明細(xì)清單中有記錄但截至資產(chǎn)負(fù)債表日銀行對賬單無記錄且金額較大的未付票據(jù)，獲取票據(jù)領(lǐng)取人的書面說明，確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表日是否需要進(jìn)行調(diào)整。