問(wèn)題已解決

甲企業(yè)從2009年年末開(kāi)始計(jì)提應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備，按應(yīng)收帳款余額的百分比（5％）計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。該企業(yè)各年的應(yīng)收帳款余額如下：（1）2009年應(yīng)收帳款年末余額為1200萬(wàn)元；（2）2010年應(yīng)收帳款年末余額為800萬(wàn)元；（3）2011年應(yīng)收帳款年末余額為2100萬(wàn)元；（4）2012年應(yīng)收帳款年末余額為1600萬(wàn)元。各年與應(yīng)收帳款壞帳有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：2010年未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，2011年應(yīng)收A公司的帳款發(fā)生壞帳85萬(wàn)元，應(yīng)收C公司的帳款壞帳10萬(wàn)元，2012年上年已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收C公司的帳款可收回50000元。要求編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/28 13:22
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1借信用減值損失60 貸壞賬準(zhǔn)備60
2023 02/28 13:28
暖暖老師
2023 02/28 13:29
2沖減60-800*5%=20 借壞賬準(zhǔn)備20 貸信用減值損失20
暖暖老師
2023 02/28 13:29
3補(bǔ)提（2100-800）*5%=65 借信用減值損失65 貸壞賬準(zhǔn)備65
暖暖老師
2023 02/28 13:30
第三個(gè)錯(cuò)了 借壞賬準(zhǔn)備95 貸應(yīng)收賬款95 計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額80-95=-15 2100*5%=105 補(bǔ)提105+15=120 借信用減值損失120 貸壞賬準(zhǔn)備120
暖暖老師
2023 02/28 13:31
4借銀行存款5 貸壞賬準(zhǔn)備5
暖暖老師
2023 02/28 13:31
計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額105+5=110 1600*5%=80 沖減80-110=-30 借壞賬準(zhǔn)備30 貸信用減值損失30
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