免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人是指按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)企業(yè)所得稅稅收征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)家稅務(wù)總局稅發(fā)[2012]22號(hào)）規(guī)定的營(yíng)業(yè)收入在一定數(shù)額以內(nèi)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人納稅義務(wù)僅限于按照月度繳納增值稅。 因此，小規(guī)模納稅人不能使用待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額科目，而應(yīng)使用增值稅明細(xì)科目。增值稅明細(xì)科目主要包括三個(gè)部分：一是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，二是增值稅銷項(xiàng)稅額明細(xì)，三是增值稅準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)。增值稅明細(xì)科目的作用是記錄增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目、稅率、稅額等信息，以及增值稅應(yīng)納稅額。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，一般是指支出可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，在發(fā)票上可以看到記載的“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”，按照國(guó)家規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，減去這部分稅費(fèi)。 例如，一家企業(yè)購買居民供應(yīng)的貨物，增值稅發(fā)票上顯示的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，小規(guī)模納稅人可以從收入中減除1000元的稅收。