免費(fèi)問(wèn)答

你好 編制現(xiàn)金流量表下: 現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目 ()經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量 1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收現(xiàn)金 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額) +(應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)) +(應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)) -當(dāng)期計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 -支付應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫(kù)存商品改變用途應(yīng)支付銷(xiāo)項(xiàng)額 ±特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)處理(含三帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù))借:應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等貸方收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅額則加上:貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等借方現(xiàn)金類科目則減去注意客戶用商品抵債進(jìn)項(xiàng)稅此反映 2、收稅費(fèi)返還=返還(增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加)等 3、收其與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 4、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金 =[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其支出支出) <即:存貨本期貸方發(fā)生額-庫(kù)存商品改變途減少數(shù)> +存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值)] +應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額) +(應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)) +(應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)) +庫(kù)存商品改變用途價(jià)值(工程領(lǐng)用) +庫(kù)存商品盤(pán)虧損失 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用工資及福利費(fèi) -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)大修理費(fèi) -庫(kù)存商品增加額包含分配進(jìn)入制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資 ±特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)處理借:應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等(存貸類)貸方現(xiàn)金類科目則減去貸:應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等借方銷(xiāo)售成本或進(jìn)項(xiàng)稅科目則加上 5、支付給職工及職工支付現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用工資福利費(fèi) +(應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)) 附:當(dāng)存建工程人員工資、福利費(fèi)時(shí)注意期初、期末及計(jì)提數(shù)否包含建工程情況按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系 本期支付給職工及職工支付工資 =(期初總額-包含建工程期初數(shù)) +(計(jì)提總額-包含建工程計(jì)提數(shù)) -(期末總額-包含建工程期末數(shù)) 當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本工資及福利期初無(wú)建工程工資及福利時(shí)公式: 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用工資、福利費(fèi) +(應(yīng)付工資、應(yīng)福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)) -(應(yīng)付工資及福利費(fèi)建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費(fèi)建工程期末數(shù)) 6、支付各項(xiàng)稅費(fèi)(包括耕地占用稅及退回增值稅所得稅) =所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 +應(yīng)交稅金(增值稅-已交稅金) +消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車(chē)船使用稅+印花稅 +教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 7、支付其與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 =剔除各項(xiàng)因素費(fèi)用+罰款支出+保險(xiǎn)費(fèi)等 (二)投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量 1、收回投資所收現(xiàn)金(包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回利息) =短期投資收回本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、期收回) +長(zhǎng)期股權(quán)投資收回本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、期收回) +長(zhǎng)期債券投資收本金 2、取得投資收益收現(xiàn)金 =長(zhǎng)期股權(quán)投資及長(zhǎng)期債券投資收現(xiàn)金股利及利息 3、處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其長(zhǎng)期資產(chǎn)收現(xiàn)金 =收現(xiàn)金-相關(guān)費(fèi)用凈額 (包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)損失收保險(xiǎn)賠償) (負(fù)數(shù)支付其與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金項(xiàng)目反映) 4、收其與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金=收購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)支付已宣告尚未領(lǐng)取股利和已付息期尚未領(lǐng)取債券利息及上述投資活動(dòng)項(xiàng)目外其與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流入 5、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其長(zhǎng)期資產(chǎn)支付現(xiàn)金=按實(shí)際辦理該項(xiàng)事項(xiàng)支付現(xiàn)金 (包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費(fèi)其籌資活動(dòng)反映) 6、投資所支付現(xiàn)金 =本期(短期股票投資+短期債券投資+長(zhǎng)期股權(quán)投資+長(zhǎng)期債券投資)及手續(xù)費(fèi)、傭金 7、支付其與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 =購(gòu)買(mǎi)時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取現(xiàn)金股利 +購(gòu)買(mǎi)時(shí)已付息期尚未領(lǐng)取債券利息及其與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流出 (三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量 1、吸收投資所收現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收現(xiàn)金 -支付傭金等發(fā)行費(fèi)用 能減去支付審計(jì)、咨詢費(fèi)用其支付其與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金反映 2、借款所收現(xiàn)金=短期借款+長(zhǎng)期借款收現(xiàn)金 3、收其與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 =除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)外其與籌資活動(dòng)相關(guān)現(xiàn) (現(xiàn)金捐贈(zèng)) 4、償還債務(wù)所支付現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金 5、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付現(xiàn)金 =支付(現(xiàn)金股利+利潤(rùn)+借款利息+債券利息) 6、支付其與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 =除上述籌資活動(dòng)支付現(xiàn)金外與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 流出(捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費(fèi)) 應(yīng)注意現(xiàn)金流量表本期現(xiàn)金增加或減少應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初、期末數(shù)差額致