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問題已解決
請問老師，事業(yè)單位會計計提工資，還有發(fā)放工資的分錄怎么做呢，發(fā)放是國庫支付，工資項目也很多，有基本工資，國家統(tǒng)一規(guī)范性補(bǔ)貼，規(guī)范性補(bǔ)貼，改革性補(bǔ)貼啥的，不知道該怎么計提，還有社保部分也是，要分個人部分，單位部分，好復(fù)雜呀
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你好，正在解答中請稍等。
2023 02/23 00:29
薇老師 
2023 02/23 00:32
事業(yè)單位計提工資會計分錄：
1、事業(yè)單位計提工資時：
借：事業(yè)支出—工資福利支出，
貸：應(yīng)付職工薪酬，
2、事業(yè)單位發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬，
貸：零余額賬戶用款額度，
3、結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)單位工資時：
借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)，
貸：事業(yè)支出—工資福利支出。
薇老師
2023 02/23 00:35
五險一金按這個：
計提工資時，
借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用（或單位管理費(fèi)用）
? 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—單位幫交五險一金部分
發(fā)放工資時，
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
? 貸：其他應(yīng)付款—個人代扣五險一金
? ? ? ? ?其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
? ? ? ? ?財政撥款收入（或銀行存款、零余額賬戶用款額度）
借：事業(yè)支出
? 貸：財政撥款預(yù)算收入（或資金結(jié)存—貨幣資金、零余額賬戶用款額度）
上交五險一金時，
借：應(yīng)付職工薪酬—單位幫交五險一金部分
? ? ? ?其他應(yīng)付款—個人代扣五險一金
? 貸：財政撥款收入（或銀行存款、零余額賬戶用款額度）
借：事業(yè)支出
? 貸：財政撥款預(yù)算收入（或資金結(jié)存—貨幣資金、零余額賬戶用款額度）
上交個人所得稅時，
借：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
? 貸： 財政撥款收入（或銀行存款、零余額賬戶用款額度）
借：事業(yè)支出
? 貸：財政撥款預(yù)算收入（或資金結(jié)存—貨幣資金、零余額賬戶用款額度）
84784948 
2023 02/23 00:36
可是我看賬里面的分錄是
借：業(yè)余活動費(fèi)用，分了明細(xì)，
貸：應(yīng)付職工薪酬，二級明細(xì)是各種補(bǔ)貼，津貼的，還有社保個人部分
發(fā)放工資時，借，應(yīng)付職工薪酬，貸財政撥款收入
84784948
2023 02/23 00:40
還要計提社保單位交的部分，社保和公積金要分開計提，發(fā)放也是
薇老師
2023 02/23 00:40
明細(xì)部分自行按單位要求分類即可。
薇老師
2023 02/23 00:43
最好還沿用單位上以前的科目使用，避免后期數(shù)據(jù)錯位。
84784948
2023 02/23 19:32
好的，這個工資方面，我今天弄通了，想問一下事業(yè)單位的殘保金怎么計算呢？
薇老師
2023 02/23 20:06
你好，一事一問，結(jié)束這個，重提交，可以嗎？
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