問(wèn)題已解決

進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格22萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，境外運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。起卸后支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3萬(wàn)元。進(jìn)口高檔香水精的70%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔香水，當(dāng)月生 產(chǎn)的高檔香水已經(jīng)對(duì)外銷(xiāo)售了90%部分，取得了不含稅銷(xiāo)售額65萬(wàn)元。計(jì)算消費(fèi)稅是多少，老師這個(gè)消費(fèi)稅如何計(jì)算，幫忙列一下算式，謝謝 （高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，進(jìn)口高檔香水精關(guān)稅稅率40%）

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/21 21:54
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是65*15%的。 香水不在可以扣除的范圍內(nèi)的，所以這里不能減除進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅。
2023 02/21 22:08
一休哥哥老師
2023 02/21 22:16
進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=（22+3+8）×（1+40%）/（1-15%）=54.35（萬(wàn)元），該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=54.35×15%=8.15（萬(wàn)元）。
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