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你好? 先按正常做賬流程，結(jié)轉(zhuǎn)損益，出具資產(chǎn)負債表，然后做清算處理，核算清算費用；核算變賣財產(chǎn)物資的損益；核算收回賬面?zhèn)鶛?quán)，清償債務(wù)及損益；核算彌補以前年度虧損；核算剩余財產(chǎn)及其分配；編制清算損益表，清算結(jié)束的資產(chǎn)負債表。 注銷前除未分配利潤外，其他科目均清零。對上面的科目建議作如下處理： 1. 在結(jié)業(yè)日編制資產(chǎn)負債表，這和正常經(jīng)營日的資產(chǎn)負債表編制相同。 2.清算費用：清算組成員的各類報酬及財產(chǎn)變賣，債權(quán)債務(wù)處理過程發(fā)生的一切費用。 （1）支付清算費用 借：清算費用 貸：銀行存款、應收票據(jù)等相關(guān)科目 （2）結(jié)轉(zhuǎn)清算費用 借：清算損益貸：清算費用 3．核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理 （1）經(jīng)清查，原材料盤盈時 借：原材料貸：清算損益 （2）將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預提費用全部攤銷 借：清算損益貸：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預提費用等 （3）固定資產(chǎn)清理的收入 借：銀行存款借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)貸：清算損益 （4）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶 借：清算損益貸：利潤分配--未分配利潤 4．核算收回債權(quán)，清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理 （1）經(jīng)認真查核，應收賬款確實無法收回。 借：清算損益貸：應收賬款 （2）經(jīng)認真查核，應付賬款確實無法清償。 借：應付賬款貸：清算損益 （3）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。 借：清算損益貸：利潤分配--未分配利潤 5．核算彌補以前年度虧損的帳務(wù)處理 （1）用盈余公積彌補以前年度虧損 借：盈余公積--一般盈余公積貸：利潤分配--未分配利潤 （2）繳納清算年度所得稅 借：利潤分配--未分配利潤貸：應交稅金--所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款 （3）核算剩余財產(chǎn)及其分配的帳務(wù)處理。將清算后的剩余財產(chǎn)按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。 借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤貸：現(xiàn)金、銀行存款 6．編制清算損益表、清算資本的資產(chǎn)負債表