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1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為13%。采用備抵法核算壞賬。2022年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5% 。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 （2）12.9，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 （3）12.11，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12.12，收到2021年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元， 存入銀行。 （5）12.30，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/130。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。