免費(fèi)問答

1、未包含在當(dāng)期所得稅費(fèi)用或遞延所得稅費(fèi)用，但包含在利潤總額中的項(xiàng)目，即影響利潤總額，但不影響所得稅費(fèi)用，比如超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅收罰款滯納金等； 2、未包含在利潤總額但包含在當(dāng)期所得稅費(fèi)用或遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算中的項(xiàng)目，即不影響利潤總額，但影響所得稅費(fèi)用，比如子公司不同稅率的影響、以前期間所得稅的影響等。 反過來想，如果有一個事項(xiàng)既影響了利潤總額，也影響了所得稅費(fèi)用，那肯定不在這個表的調(diào)整過程中，比如確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的減值損失、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的暫時(shí)性差異等。