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現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物. 具體包括以下四個方面內(nèi)容: (一)庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中現(xiàn)金科目所包括的內(nèi)容一致. (二)銀行存款 銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中銀行存款科目所包括的內(nèi)容基本一致.它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中. (三)其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等. (四)現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資,如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債,購買時還有一個月到期,這項短期投資應視為現(xiàn)金等價物.