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如果小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的汽車或者電腦，那么會計做賬時的不含稅銷售收入是按照合同價稅合計的金額/1.03的金額來核算嗎？因為小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)時所交的增值稅是合同價稅合計金額/1.03*0.02,那不含稅銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入到底是按照合同價稅合計金額-合同價稅合計金額/1.03*0.02后剩余的金額來核算還是按照合同價稅合計的金額/1.03的金額來核算？
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您好，小規(guī)模納稅人，銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入，是按合同價稅合計金額-合同價稅合計金額/1.03*0.02后剩余的金額來核算，前提需要貴公司提供相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理減免稅備案，經(jīng)批準后才可以的。如果不去稅務(wù)局備案的，銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入，是按照合同價稅合計的金額/1.03的金額來核算。
2017 09/16 00:01
84784961 
2017 09/16 00:05
那發(fā)票開具的時候只能開具3%的稅率，如果是按照老師的說法去國稅局做了減免備案的話，那么會導(dǎo)致發(fā)票上的不含稅銷售金額跟賬里的不一致啊？
王雁鳴老師 
2017 09/16 00:07
您好，如果要備案的話，需要先備案，批復(fù)之后再開發(fā)票處理賬務(wù)，發(fā)票與賬面處理就一致了，不能先開發(fā)票的。
84784961
2017 09/16 00:10
那如果小規(guī)模的企業(yè)就打算放棄備案按照3%的稅率去執(zhí)行開票，然后會計賬面就按照3%的稅率就核算的話，那是不是銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入就是按合同價稅合計金額/1.03來核算了？
王雁鳴老師
2017 09/16 00:29
您好，對的。
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