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老師 什么樣的缺陷是 內(nèi)部控制一般缺陷？什么樣的缺陷 是 內(nèi)部控制的重要缺陷？重要缺陷 和 重大缺陷是一個(gè)意思嗎？老師能不能舉一個(gè)一般缺陷的例子 和 一個(gè) 重要缺陷的例子？
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2023 02/07 19:07
廖君老師 
2023 02/07 19:26
您好！重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。
重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷，但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員（如審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。
一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
重要缺陷 和 重大缺陷不一樣。
舉例：重大缺陷如舞弊。一般缺陷如執(zhí)行會(huì)計(jì)制度稍有偏差
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