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流動比率和速動比率是衡量一個企業(yè)流動性的重要指標，即流動資產(chǎn)相對于流動負債的比例。若流動比率較大，表明企業(yè)的流動性越強，可以在財務困難時迅速以有價證券形式轉(zhuǎn)換出去以還債；但如果流動性強，其回報率就會較低，甚至沒有收益，如果企業(yè)將所有流動資產(chǎn)都轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，就可能拿不到回報。例如，假如一家公司流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的80%，而流動負債占總負債的20%，那么其流動比率就是4，若此時將所有流動資產(chǎn)都轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，公司就不會獲得任何收益。