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在匯算清繳時繳納的所得稅，從財政角度看可分為兩個部分：一是現(xiàn)金下賬；二是計提費用轉(zhuǎn)為抵扣下賬，即把征收的所得稅收入轉(zhuǎn)化為財政費用，抵減納稅人的稅金。 具體的操作流程如下： 1.在財務(wù)賬戶中錄入?yún)R算清繳中繳納的稅金，收入科目和支出科目設(shè)置為“稅收繳款”，將匯算清繳中繳納的稅金錄入到銀行存款賬戶中。 2.計算匯算清繳中的計提費用，之后對匯算清繳的稅金收入進行憑證復(fù)核審批，并登記到財務(wù)賬戶中。 3.將計提費用分別記入“支出賬戶”和“稅金賬戶”，將支出賬戶中的費用以抵扣方式記入稅金賬戶，使得稅金賬戶余額減少，同時支出賬戶余額增加。 4.在財務(wù)賬戶中錄入稅金下賬，即從稅金賬戶中轉(zhuǎn)出支付給財政部門的稅款，其它借方科目設(shè)置為“預(yù)付款”，并將繳納的稅金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銀行賬戶。 應(yīng)用案例： 一張江蘇小鋪子是一個小型餐飲企業(yè)，每年按收入?yún)R算清繳。其稅收責任人在銀行賬戶中支付了匯算清繳所需要繳納的所得稅，經(jīng)過上述步驟將匯算清繳繳納的所得稅正確下賬，確保企業(yè)不會受到不必要的稅金影響，也可以避免稅務(wù)復(fù)查的可能。