免費問答

小規(guī)模納稅人需要每月結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容包括把當月收入成本扣除后的本月利潤，把月利潤累計至當前年度累計利潤上。結(jié)轉(zhuǎn)后再從當月利潤中扣除未抵扣的稅費，剩余部分記入“本年利潤分配-未分配利潤”。除了每月必須進行利潤結(jié)轉(zhuǎn)外，還應(yīng)根據(jù)實際情況，隨時進行納稅義務(wù)的管理和統(tǒng)計。 在實際操作中，需要注意記賬憑證的準確性，同時要注意納稅義務(wù)的及時申報和繳納，以及不斷強化財務(wù)管理，以保證在國家稅務(wù)部門的稅務(wù)核查中，小規(guī)模納稅人表現(xiàn)出具有良好的財務(wù)記錄和及時履行納稅義務(wù)。 例子:某小規(guī)模納稅人A,今年1月至4月累計利潤為9000元,5月實際本月利潤為3000元,5月納稅義務(wù)抵扣稅費600元,5月利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤如下: 1.將上月累計利潤9000元轉(zhuǎn)為利潤分配-本年利潤9000元; 2.本月利潤3000元轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤3000元; 3.抵扣稅費600元轉(zhuǎn)入本月稅費抵扣600元; 4.本月累計利潤12000元。