免費問答

企業(yè)收到年度匯算清繳所得稅退稅，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 1、確認(rèn)該筆退稅的性質(zhì)，如果是正常的退稅，應(yīng)當(dāng)收入科目“企業(yè)所得稅”，貸方科目“收到的稅款”； 2、如果是納稅調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)收入科目“企業(yè)所得稅”及“應(yīng)交稅款-預(yù)提稅款”，貸方科目“收到的稅款”及“待攤費用”，同時進(jìn)行調(diào)整，將貸方科目“應(yīng)交稅款-預(yù)提稅款”減少相應(yīng)金額，用于抵扣下一期應(yīng)繳稅款。 3、填寫退稅憑證，并準(zhǔn)備相關(guān)證明文件，如申報表、財務(wù)會計憑證、稅表等。 4、把退稅憑證和證明文件交到主管稅務(wù)機關(guān)審核，審核通過后，取得稅務(wù)機關(guān)開具的正式退稅通知書，實際收到稅款，確認(rèn)收款事實，做到賬單上筆錄。 5、最后，根據(jù)退稅情況入賬，收入科目“企業(yè)所得稅”，貸方科目“應(yīng)交稅款-預(yù)提稅款”，確認(rèn)收款事實，完成賬務(wù)處理。