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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為13%，2017年至2018年發(fā)生的與固定資產有關的業(yè)務如下：（1）2017年3月1日，甲公司外購一臺需要安裝的生產設備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項均未支付。（2）2017年4月5日，設備安裝領用本企業(yè)生產產品一批，該批產品的成本為110萬元，市場售價為150萬元。設備于4月30日安裝完畢達到預定使用狀態(tài)，該設備預計使用5年，預計凈產值率為5%
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生產設備安裝完畢后，甲公司需要根據(jù)設備類別，依據(jù)要求交納固定資產稅。若設備為住宅類，則稅率為3‰；若設備不屬于住宅類，則稅率為1.2‰。同時，以上發(fā)票價款及稅額的支付也需要相應進行繳納。除此之外，甲公司還要根據(jù)領用的本企業(yè)生產產品的成本和市場售價，正確申報增值稅，且此交易明細需在相應的增值稅專用發(fā)票中體現(xiàn)。
2023 02/06 10:10
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