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"營業(yè)務(wù)收入”貸方結(jié)賬前余額為2250萬元“主營業(yè)務(wù)成本”借方結(jié)賬前余額為1530萬元“其他業(yè)務(wù)收入”貸方結(jié)賬前余額為56萬元“其他業(yè)務(wù)成本”借方結(jié)賬前余額為32萬元“稅金及附加”借方結(jié)賬前余額為100萬元“銷售費用”借方結(jié)賬前余額為50萬元“管理費用”借方結(jié)賬前余額為30萬元“財務(wù)費用”借方結(jié)賬前余額為20萬元“營業(yè)外收入”貸方結(jié)賬前余額為5萬元“營業(yè)外支出”借方結(jié)賬前余額為8萬元。 該企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算該公司本年度: (1)營業(yè)利潤(5分)(2)利潤總額(5分) (3)所得稅費用(
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(1)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用
=2250-1530-50-30-20
=640萬元
(2) 利潤總額=營業(yè)利潤+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出
=640+56-32+5-8
=683萬元
(3) 所得稅費用=-25%×683
=-170.75萬元
所得稅費用是企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅費，它是按照法定所得稅稅率和計稅標(biāo)準(zhǔn)在報稅期繳納的稅款。計算所得稅費用時，除了要結(jié)合各項收入，也需要考慮抵扣、減免、免稅額及不同行業(yè)不同稅率之間的差異性。
2023 02/06 09:31
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