免費(fèi)問(wèn)答

首先，第一季度虧損沒(méi)有在5月彌補(bǔ)，這里需要先補(bǔ)足以前年度虧損。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損從稅務(wù)機(jī)關(guān)未處理之日起，企業(yè)可以把擬扣除的虧損項(xiàng)目金額放到下一年度的納稅申報(bào)表中的“虧損抵減項(xiàng)目”欄內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并在當(dāng)年5月完成匯算清繳。而且，企業(yè)在報(bào)稅前，可以把虧損金額作為稅前扣除項(xiàng)目，減少相應(yīng)的納稅義務(wù)，但是最終補(bǔ)齊虧損的金額應(yīng)當(dāng)在下一年度申報(bào)和繳納。 舉個(gè)例子，比如A公司2020年度總收入是100萬(wàn)，總支出是110萬(wàn)，虧損10萬(wàn)，由于2020年度沒(méi)有彌補(bǔ)虧損，2021年度納稅申報(bào)期間，A公司把2020年的虧損10萬(wàn)填寫(xiě)在“虧損抵減項(xiàng)目”欄內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并在2021年5月完成匯算清繳。這樣A公司就可以把2020年未彌補(bǔ)的虧損金額帶入2021年度企業(yè)所得稅申報(bào)表中，減少相應(yīng)繳納的稅款。