00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月部分業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲類卷煙80箱，每箱不含稅價(jià)格為60000元，開具增值稅專用發(fā)票；(2)銷售乙類卷煙60箱，開具普通發(fā)票注明的金額為2260000元；（3）外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，期初庫存的外購煙絲買價(jià)為50000元，期末庫存的外購煙絲買價(jià)為20000元。已知：甲類卷煙稅率為56%加0.003元/支，乙類卷煙稅率為36%加0.003元/支，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。要求：(1)計(jì)算外購煙絲準(zhǔn)予扣除的應(yīng)納稅額；（2）計(jì)算卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好！計(jì)算量較大，稍后追問發(fā)您
2023 02/06 00:37
楊家續(xù)老師 
2023 02/06 00:51
1 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)X外購應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)=200000+50000-20000=230000
230000*30%=69000
2?甲類卷煙應(yīng)納稅額=銷售額×56%+銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條×200×0.003元/支；=80*60000*56%+80*250*200*0.003=2700000
? ?乙類卷煙應(yīng)納稅額=銷售額×36%+銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條×200×0.003元/支；=60*2260000/1.13*36%+60*250*200*0.003=43209000
合計(jì)=2700000+4320900-69000=6951900
閱讀 345
描述你的問題，直接向老師提問
186
意見反饋
